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26/LA  Instructivo  de  trámite  para  despacho  directo,  acreditación  de  representante  legal  y  auxiliares  (Regla  1.10.1.).

¿Quiénes  lo  presentan?

Las  personas  físicas  con  actividad  empresarial  y  personas  morales  ambas  con  el  carácter  de  importador  y/o  exportador,  las  empresas  de  la  industria  automotriz  terminal  y/o  manufacturera  de  vehículos  de  autotransporte  y  los  almacenes  generales  de  depósito,  que  cuenten  con  autorización  de  depósito  fiscal,  para  que  únicamente  realicen  la  extracción  de  mercancías  que  se  encuentren  bajo  el  régimen  de  depósito  fiscal.

¿Dónde  se  presenta?

Ante  la  ACAJA,  a  través  del  Portal  del  SAT,  accediendo  a  la  Ventanilla  Digital,  de  conformidad  con  la  regla  1.2.2.,  último  párrafo.

¿Qué  documento  se  obtiene  al  finalizar  el  trámite?

Oficio  de  respuesta  a  la  solicitud.

¿Cuándo  se  presenta?

En  cualquier  momento.

A.  Requisitos  para  Personas  Morales  (importador/exportador)

Requisitos:

La  solicitud  deberá  estar  firmada  por  el  apoderado  legal  de  la  persona  moral,  así  como  por  el  aspirante  y  cumplir  con  lo  siguiente:

1.  Manifestar:

a)  Las  aduanas  en  las  que  desea  operar.

b)  Su  conformidad  para  que  los  datos  de  su  representada  se  publiquen  en  el  Portal  del  SAT.

c)  Señalar  los  números  de  los  pedimentos  con  los  que  se  acredite  haber  importado  o  exportado  mercancías  a  través  del  SEA  durante  los  tres  años  anteriores  a  la  fecha  de  la  solicitud  de  la  autorización,  de  por  lo  menos  ciento  setenta  y  cinco  operaciones,  cuyo  valor  en  aduana  en  la  importación  o  comercial  en  la  exportación  declarado  en  su  conjunto  sea  de  por  lo  menos  $5´000,000.00,  cumpliendo  con  las  formalidades  del  despacho  aduanero.

d)  Bajo  protesta  de  decir  verdad  que  existe  una  relación  laboral  con  el  aspirante  a  representante  legal,  adjuntando  los  siguientes  documentos:

i.  Contrato  de  trabajo  en  el  cual  se  establezcan  las  condiciones  de  la  relación  laboral.

ii.  Registro  del  representante  legal  ante  IMSS.

iii.  Registro  del  representante  legal  ante  el  Instituto  del  Fondo  Nacional  de  la  Vivienda  para  los  Trabajadores.

2.  Quienes  pretendan  importar  o  exportar  las  mercancías  a  que  hace  referencia  "Mercancías  Sensibles"  del  Apartado  "Información  adicional",  adicionalmente  deberán  manifestar:

a)  El  número  y  fecha  del  oficio  con  el  que  les  fue  autorizado  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas  bajo  las  modalidades  de  IVA  e  IEPS  y/o  Operador  Económico  Autorizado,  así  como  manifestar  el  número  de  registro.

b)  En  caso  de  que  no  pretendan  importar  la  totalidad  de  las  mercancías  afectas  a  las  fracciones  arancelarias  listadas  en  dicho  apartado,  deberán  indicar  las  fracciones  arancelarias  de  las  mercancías  que  pretendan  importar  o  exportar.

I.  Las  Empresas  de  nueva  creación,  cuyo  giro  principal  esté  relacionado  con  los  sectores  eléctricos  o  electrónicos,  de  autopartes  y  aeroespaciales,  generación  de  energía,  telecomunicaciones,  así  como  aquellos  de  las  empresas  de  la  industria  automotriz  terminal  o  manufacturera  de  vehículos  de  autotransporte.

Requisitos:

Además  de  cumplir  con  los  requisitos  señalados  en  el  Apartado  A,  "Requisitos  para  Personas  Morales  (importador/exportador)"  con  excepción  del  establecido  en  el  numeral  1,  inciso  c),  deberán  adjuntar  a  su  manifestación:

1.  Escritura  constitutiva  en  la  que  conste  que  el  importador/exportador  cuenta  con  un  monto  de  capital  social  mínimo  sin  derecho  a  retiro  de  por  lo  menos  $5?000,000.00,  o  escritura  pública  que  así  lo  acredite,  cuya  autenticidad  será  verificada  por  la  ACAJA.

2.  Acreditar  que  la  fecha  de  constitución  de  la  empresa  tiene  una  antigüedad  de  entre  un  día  y  3  años  anteriores  a  la  fecha  de  solicitud  de  la  autorización.

3.  Señalar  las  fracciones  arancelarias  y  la  descripción  de  las  mercancías  que  pretendan  importar  o  exportar,  relacionadas  directa  e  indirectamente  con  el  sector  de  que  se  trate,  sin  perjuicio  de  que  cumplan,  en  su  caso,  con  los  requisitos  previstos  en  el  Apartado  A.  "Requisitos  para  Personas  Morales  (importador/exportador)",  numeral  1  "Mercancías  Sensibles",  del  apartado  "Información  adicional"  del  presente  instructivo  para  el  caso  de  las  mercancías  relacionadas  indirectamente,  además  deberán  señalar  el  uso  que  se  les  dará  y  la  relación  que  tienen  las  mercancías  para  con  el  sector  de  que  se  trate.

II.  Las  empresas  productivas  del  Estado,  sus  organismos  subsidiarios  y/o  empresas  productivas  subsidiarias  y  sus  empresas  filiales.

Requisitos:

1.  Poder  notarial  para  actos  de  administración,  cuya  autenticidad  será  verificada  por  la  ACAJA.

B.  Requisitos  para  las  Personas  Físicas  con  actividades  empresariales  en  términos  del  Título  II,  Capítulo  VIII  y  Título  IV,  Capítulo  II,  Secciones  I  y  II,  de  la  Ley  del  ISR  (importador/exportador).

Requisitos:

1.  La  solicitud  deberá  presentarse  en  los  términos  del  Apartado  A.  "Requisitos  para  Personas  Morales  (importador/exportador)"  del  presente  Instructivo  y  deberá  estar  firmada  por  la  persona  física  y  por  el  aspirante  y  cumplir  con  lo  siguiente:

2.  Con  excepción  del  requisito  establecido  en  el  numeral  1,  inciso  c),  del  Apartado  antes  referido,  deberán  acompañar  a  su  manifestación:

a)  Acreditación  de  haber  importado  o  exportado  mercancías  a  través  del  SEA  durante  los  3  años  anteriores  a  la  fecha  de  la  solicitud  de  la  autorización,  cuyo  valor  en  aduana  en  la  importación  o  comercial  en  la  exportación  declarado  por  año  sea  de  por  lo  menos  $1´000,000.00,  o  su  equivalente,  para  lo  cual  deberá  adjuntar  documento  en  el  que  se  señalen  los  números  que  corresponden  a  los  pedimentos  tramitados  o  adjuntar  las  boletas  aduanales  en  los  que  se  indique  el  valor  en  aduana  o  comercial  de  cada  uno  de  ellos.

b)  Constancia  de  antecedentes  no  penales,  dentro  del  orden  local,  con  la  cual  acredite  no  haber  sido  condenado  en  sentencia  definitiva  por  haber  participado  en  la  comisión  de  delitos  fiscales  o  de  otros  delitos  intencionales  que  ameriten  pena  corporal,  cuya  vigencia  no  podrá  exceder  de  3  meses,  contados  a  partir  de  la  fecha  de  su  expedición.

C.  Requisito  de  las  Empresas  de  la  Industria  Automotriz  Terminal  y/o  Manufacturera  de  Vehículos  de  Autotransporte  y  Almacenes  Generales  de  Depósito.

Requisitos:

1.  La  solicitud  deberá  presentarse  en  los  términos  del  Apartado  A.  "Requisitos  para  Personas  Morales  (importador/exportador)"  del  presente  Instructivo  la  cual  deberá  estar  firmada  por  el  apoderado  legal  de  la  persona  moral,  así  como  por  el  aspirante.

2.  Con  excepción  del  requisito  establecido  en  el  numeral  1,  inciso  c),  del  Apartado  antes  referido,  deberán  adjuntar  a  su  manifestación:

a)  Escritura  constitutiva,  en  la  que  conste  que  cuenta  con  un  monto  de  capital  social  mínimo  sin  derecho  a  retiro  de  por  lo  menos  $5?000,000.00,  o  escritura  pública  que  así  lo  acredite,  cuya  autenticidad  será  verificada  por  la  ACAJA.

D.  Requisitos  para  la  acreditación  del  Representante  Legal.

Requisitos:

1.  Poder  notarial  para  actos  de  administración  mediante  el  cual,  el  autorizado  le  confiera  facultades  para  llevar  a  cabo  el  despacho  aduanero  de  mercancías,  y  los  actos  que  deriven  de  aquél.

2.  Acreditar  experiencia  o  conocimientos,  con  cualquiera  de  los  siguientes  documentos:

a)  Título  profesional  expedido  por  instituciones  del  sistema  educativo  nacional  en  las  materias  de  comercio  exterior  o  aduanal,  o  cédula  profesional  expedida  por  SEP  en  dichas  materias.

b)  Certificado  en  materia  de  comercio  exterior  o  aduanal  emitido  por  el  Consejo  Nacional  de  Normalización  y  Certificación  de  Competencias  Laborales.

c)  Documento  expedido  por  el  SAT  con  una  antigüedad  máxima  de  un  año  inmediato  anterior  a  la  fecha  de  la  solicitud,  con  el  que  compruebe  haber  acreditado  el  examen  de  conocimientos  y  práctico  en  materia  de  comercio  exterior  y  aduanal.

d)  Documento  con  el  que  acredite  ser  o  haber  tenido  la  calidad  de  apoderado  aduanal,  por  un  tiempo  mínimo  de  un  año.

e)  Documento  con  el  que  acredite  haber  tenido  la  calidad  de  mandatario  o  dependiente  de  agente  aduanal,  o  ex  servidor  público  que  haya  tenido  como  adscripción  cualquiera  de  las  aduanas  del  país,  por  un  tiempo  mínimo  de  un  año.

f)  Constancia  expedida  por  alguna  empresa  que  habitualmente  realice  operaciones  de  comercio  exterior  con  la  que  acredite  haber  ocupado  puestos  operativos  relacionados  con  el  área,  por  un  tiempo  mínimo  de  un  año.  La  constancia  deberá  estar  suscrita  por  gerente,  director  o  persona  con  puesto  análogo,  contener  las  funciones  realizadas,  el  tiempo  que  laboró  para  la  empresa,  y  los  datos  de  localización  de  quien  suscribe  la  constancia,  como  número  telefónico  y  correo  electrónico.

3.  Constancia  de  antecedentes  no  penales  a  nivel  local,  a  fin  de  acreditar  no  haber  sido  condenado  en  sentencia  definitiva  por  haber  participado  en  la  comisión  de  delitos  fiscales  o  de  otros  delitos  intencionales  que  ameriten  pena  corporal,  cuya  vigencia  no  podrá  exceder  de  3  meses,  contados  a  partir  de  la  fecha  de  su  expedición.

4.  Manifestación  bajo  protesta  de  decir  verdad  lo  siguiente:

a)  Que  no  se  encuentra  en  el  listado  de  empresas  publicadas  por  el  SAT,  en  términos  del  artículo  69  y  69-B  tercer  párrafo  del  CFF,  con  excepción  de  la  fracción  VI,  del  referido  artículo  69.

b)  No  ser  empleado,  dependiente  autorizado  o  dependiente  de  un  agente  aduanal.

c)  Su  conformidad  para  que  sus  datos,  se  publiquen  en  el  Portal  del  SAT.

5.  Manifestación  por  el  importador  o  exportador,  en  el  que  declare  bajo  protesta  de  decir  verdad,  que  existe  una  relación  laboral  con  el  representante  legal,  adjuntando  los  siguientes  documentos:

a)  Contrato  de  trabajo  en  el  cual  se  establezcan  las  condiciones  de  la  relación  laboral.

b)  Registro  del  representante  legal  ante  IMSS.

c)  Registro  del  representante  legal  ante  el  Instituto  del  Fondo  Nacional  de  la  Vivienda  para  los  Trabajadores.

E.  Requisitos  para  la  designación  del  Auxiliar

Requisitos:

1.  Manifestación  suscrita  de  la  designación  del  auxiliar,  en  la  que  señale  lo  siguiente:

"En  mi  carácter  de  apoderado  legal  del  (nombre,  razón  o  denominación  del  importador  o  exportador)  y  conforme  a  lo  establecido  en  el  artículo  69,  fracción  III  del  Reglamento  de  la  Ley  Aduanera,  autorizo  a  (Nombre  del  auxiliar),  con  RFC  (agregar  RFC)  para  que  auxilien  en  los  trámites  del  despacho  aduanero  a  mi  representada  y  en  términos  de  lo  establecido  por  el  artículo  19  de  la  Ley  Federal  de  Procedimiento  Administrativo,  lo  autorizo  para  que  en  nombre  y  representación  de  (nombre,  razón  o  denominación  del  importador  o  exportador)  que  represento  oiga  y  reciba  toda  clase  de  notificaciones,  realice  trámites,  gestiones  y  comparecencias  que  fueren  necesarias  ante  las  aduanas  en  las  que  se  lleve  a  cabo  el  despacho  aduanero  de  mercancías,  responsabilizando  ilimitadamente  a  mi  representada  de  los  actos  que  en  el  ejercicio  de  su  función  realice  el  auxiliar  designado".

2.  Manifestar  que  el  auxiliar  no  se  encuentra  en  alguno  de  los  siguientes  supuestos:

a)  Que  sean  agente  aduanal,  o  que,  habiendo  tenido  tal  carácter,  su  patente  se  hubiese  cancelado  o  extinguido.

b)  Que  sea  empleado,  dependiente  autorizado  o  mandatario  de  agente  aduanal,  y

c)  Que  hubiese  sido  condenado  en  sentencia  definitiva  por  haber  participado  en  la  comisión  de  delitos  fiscales  o  de  otros  delitos  intencionales  que  ameriten  pena  corporal.

3.  Para  designar  como  auxiliares  a  los  empleados  de  los  almacenes  generales  de  depósito  o  de  los  recintos  fiscalizados  concesionados  o  autorizados,  y  los  recintos  fiscalizados  estratégicos,  los  importadores  o  exportadores  deberán  adjuntar:

a)  Manifestación  firmada  por  el  apoderado  o  representante  legal  del  almacén  general  de  depósito  o  del  recinto  fiscalizado  autorizado  o  concesionado  en  el  que  deberán  señalar  que  otorga  su  anuencia  o  consentimiento  para  que  su  representante  legal  o  empleado  funja  como  auxiliar  del  importador  o  exportador  en  los  trámites  del  despacho  aduanero  y  del  reconocimiento  aduanero.

b)  Escritura  pública  con  la  que  acredite  tener  facultades  para  actos  de  administración,  cuya  autenticidad  será  verificada  por  la  ACAJA.

F.  Requisitos  para  la  designación  del  Representante  Legal  común

Requisitos:

1.  Además  de  cumplir  con  los  requisitos  señalados  en  el  Apartado  A,  "Requisitos  para  Personas  Morales  (importador/exportador)"  con  excepción  del  establecido  en  el  numeral  1,  inciso  c),  deberán  adjuntar  a  su  manifestación:

a)  Escritura  pública  a  través  de  la  cuál  acrediten  que  se  encuentran  legalmente  constituidos,  debidamente  protocolizadas  e  inscrita  en  el  Registro  Público.

b)  Documento  con  el  que  acredite  que  el  representante  legal  tenga  relación  laboral  con  alguna  de  las  personas  morales.

Condiciones:

1.  Estar  inscrito  y  activo  en  el  RFC.

2.  Contar  con  e.firma  vigente.

3.  Estar  al  corriente  en  el  cumplimiento  de  sus  obligaciones  fiscales.

4.  Las  personas  morales,  deben  estar  constituidas  conforme  a  las  leyes  mexicanas.

Información  adicional:

1.  La  ACAJA  emitirá  la  resolución  de  autorización  para  transmitir  pedimentos  a  través  del  SEA;  acreditación  del  representante  legal  y,  en  su  caso,  del  auxiliar  y  aduanas  autorizadas,  en  un  plazo  no  mayor  a  60  días,  una  vez  que  los  interesados  cumplan  los  requisitos  del  presente  instructivo.

2.  Transcurrido  el  plazo  señalado  en  el  párrafo  anterior,  sin  que  la  ACAJA  emita  la  resolución  que  corresponda,  se  entenderá  que  la  misma  se  resolvió  en  sentido  negativo.

3.  El  SAT  comprobará  que  dentro  del  timbrado  de  nómina  el  CFDI  del  importador  o  exportador  se  encuentre  el  representante  legal  que  se  pretenda  acreditar.

4.  Las  empresas  de  nueva  creación  a  las  que  se  les  otorgue  el  número  de  autorización,  una  vez  transcurrido  un  año  contado  a  partir  de  la  fecha  de  notificación  de  la  autorización,  podrán  solicitar  a  ACAJA  la  ampliación  de  las  fracciones  arancelarias  que  pretenda  importar,  así  como  el  uso  que  se  les  dará  y  la  relación  que  tienen  las  mercancías  para  con  el  sector  de  que  se  trate.

5.  Las  empresas  productivas  del  estado,  sus  organismos  subsidiarios  y/o  empresas  productivas  subsidiarias  y  sus  empresas  filiales,  podrán  acreditar  la  existencia  de  la  relación  laboral  con  el  representante  legal  designado,  con  el  contrato  individual  de  trabajo  o  con  el  nombramiento  o  documento  que  lo  acredite  como  funcionario  en  términos  de  la  legislación  aplicable,  que  expida  cualquiera  de  las  personas  morales  referidas.  Para  tales  efectos,  quien  realice  el  trámite  de  acreditación  de  representante  legal,  deberá  manifestar  bajo  protesta  de  decir  verdad,  que  extiende  su  anuencia  para  que  el  representante  legal  designado  pueda  fungir  como  su  representante.

6.  Mercancías  Sensibles

Las  personas  morales  podrán  importar  o  exportar  mercancías  de  las  señaladas  en  las  siguientes  fracciones  arancelarias:

a)  Las  mercancías  clasificadas  en  los  Capítulos  50  a  60,  64,  72  y  73  de  la  TIGIE.

b)  Las  mercancías  usadas  clasificadas  en  las  fracciones  arancelarias  8701.20.02,  87.02.10.05,  8702.90.06,  8703.21.02,  8703.22.02,  8703.23.02,  8703.24.02,  8703.31.02,  8703.32.02,  8703.33.02,  8703.90.02,  8704.21.04,  8704.22.07,  8704.23.02,  8704.31.05,  8704.32.07  y  8705.40.02  de  la  TIGIE.

c)  Las  mercancías  clasificadas  en  las  fracciones  arancelarias  2204.10.01,  2204.10.99,  2204.21.01,  2204.21.02,  2204.21.03,  2204.21.99,  2204.29.99,  2204.30.99,  2205.10.01,  2205.10.99,  2205.90.01,  2205.90.99,  2206.00.01,  2206.00.99,  2208.20.01,  2208.20.02,  2208.20.03,  2208.20.99,  2208.30.01,  2208.30.02,  2208.30.03,  2208.30.04,  2208.30.99,  2208.40.01,  2208.40.99,  2208.50.01,  2208.60.01,  2208.70.01,  2208.70.02,  2208.70.99,  2208.90.02,  2208.90.04,  2208.90.99,  2402.20.01  de  la  TIGIE.

d)  Las  mercancías  clasificadas  en  las  fracciones  arancelarias  2601.11.01  y  2601.12.01  de  la  TIGIE,  únicamente  cuando  se  trate  de  minerales  de  hierro  conocidos  como  Hematites  y  Magnetita.

7.  Los  documentos  exhibidos  con  anterioridad,  que  se  encuentren  vigentes  al  momento  de  una  nueva  solicitud,  no  deberán  ser  presentados  nuevamente.

Disposiciones  jurídicas  aplicables:

Artículos  40  de  la  Ley,  68,  236,  238  y  239  del  Reglamento  69,  69-B  del  CFF  y  las  reglas  1.2.2.,  1.10.1.