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102/LA  Instructivo  de  trámite  para  la  acreditación  de  requisitos  para  empresas  que  hayan  operado  a  través  de  una  empresa  con  Programa  IMMEX,  en  la  modalidad  de  albergue  (Regla  7.1.8.).

¿Quiénes  lo  presentan?

Empresas  inscritas  en  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  modalidad  IVA  e  IEPS,  cualquier  rubro,  al  amparo  de  la  regla  7.1.8.

¿Dónde  se  presenta?

Ante  la  AGACE,  de  conformidad  con  la  regla  1.2.2.

¿Qué  documento  se  obtiene  al  finalizar  el  trámite?

 Oficio  de  respuesta  al  Aviso.

¿Cuándo  se  presenta?

Dentro  de  los  3  meses  posteriores  a  la  fecha  de  emisión  del  oficio  en  que  se  otorgó  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  modalidad  IVA  e  IEPS,  cualquier  rubro.

Requisitos:

1.  Manifestar  que  la  empresa  cumple  por  si  misma  con  el  número  de  empleados,  la  infraestructura  y/o  el  monto  de  inversión  en  territorio  nacional,  requeridos  para  el  rubro  otorgado  en  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  modalidad  IVA  e  IEPS.

2.  Adjuntar  la  documentación  mediante  la  cual  acredite  el  cumplimiento  de  los  requisitos,  que  en  su  momento  haya  acreditado  a  través  de  la  empresa  con  Programa  IMMEX,  en  la  modalidad  de  albergue,  para  lo  cual  deberá  presentar  los  siguientes  documentos:

a)  Para  Infraestructura:  Exhibir  evidencia  fotográfica  de  la  infraestructura,  acompañada  de  las  representaciones  impresas  de  los  CFDI?s,  títulos  de  propiedad,  pedimentos  de  importación  propios  y/o  contratos  que  amparen  que  cuenta  con  el  legal  uso  y/o  goce  de  la  maquinaria  y  equipo  para  llevar  a  cabo  el  proceso  productivo  y/o  servicio  con  los  respectivos  CFDI?s,  según  sea  el  caso.

b)  Para  Empleados:  Constancias  de  la  totalidad  de  sus  registros  patronales  en  las  que  conste  la  totalidad  del  personal  registrado  ante  el  IMSS,  del  SUA,  en  donde  se  observe  por  lo  menos  10  o  30  empleados  registrados  ante  el  IMSS,  según  sea  el  caso.  La  empresa  podrá  adjuntar  la  primera  hoja,  donde  aparece  la  denominación  social  y  el  periodo  y  la  última  hoja,  donde  consta  la  totalidad  de  empleados  registrados  ante  el  IMSS.

Documentación  con  que  acredite  la  retención  y  entero  del  ISR  de  la  solicitante,  para  lo  cual  podrá  presentar  la  última  declaración  de  retenciones  de  ISR  por  salarios,  así  como  el  comprobante  que  demuestre  el  entero  de  las  contribuciones  retenidas  de  los  trabajadores.

El  comprobante  del  pago  de  cuotas  obrero  patronales  del  último  bimestre,  anterior  a  la  presentación  del  escrito,  deberá  adjuntar  comprobante  de  pago  descargado  por  el  SIPARE  o  comprobante  de  pago  que  sea  acorde  con  la  información  del  SUA.  Aquellos  comprobantes  que  contengan  leyendas  de  que  no  tienen  efectos  fiscales  o  legales,  no  serán  válidos  para  acreditar  el  requisito.

En  el  caso  de  que  la  solicitante  cuente  con  subcontrataciones  de  trabajadores  en  los  términos  y  condiciones  que  establecen  los  artículos  15-A  al  15-D  de  la  LFT  (outsourcing),  adicionalmente  deberá  adjuntar  lo  siguiente:

i)  Un  listado  con  el  nombre  y/o  razón  social  de  cada  uno  de  los  proveedores  del  servicio,  su  RFC  y  la  cantidad  de  trabajadores  que  le  provee.

ii)  Que  las  mismas  se  encuentren  al  corriente  en  el  cumplimiento  de  sus  obligaciones  fiscales.

iii)  Copia  de  la  documentación  que  acredite  la  relación  comercial  (contrato),  mismo  que  deberá  ser  acorde  a  la  legislación  aplicable  y  estar  vigente.

Acreditar  la  emisión  de  los  CFDI´s  expedidos  por  lo(s)  proveedor(es)  del  servicio  de  subcontratación  a  la  solicitante  mediante  el  cual  se  observe  el  pago  realizado  por  la  solicitante  por  concepto  de  la  prestación  del  servicio.  No  será  necesario  que  anexe  documentación  a  la  solicitud;  la  autoridad  verificará  la  emisión  de  los  CFDI´s,  en  el  caso  de  que  se  detecte  que  no  los  han  emitido,  la  autoridad  podrá  solicitar  se  le  exhiba  documentación  que  acredite  su  emisión  correspondiente,  en  todo  momento.

La  autoridad  verificará  que  la  empresa  solicitante  y/o  sus  proveedores  de  personal  cumplan  con  la  emisión  de  los  CFDI´s  de  nómina  a  sus  trabajadores,  para  lo  cual  la  solicitante  deberá  proporcionar  un  listado  con  el  nombre  completo  y  RFC,  de  por  lo  menos  10  o  30  empleados,  según  sea  el  caso,  cuando  se  detecte  alguna  inconsistencia,  la  autoridad  podrá  solicitar  se  le  exhiba  la  documentación  que  acredite  su  emisión  correspondiente,  en  todo  momento.

Cuando  la  empresa  solicitante  cuente  con  empleados  contratados  directamente  y  con  servicios  de  subcontratación  de  personal,  deberá  acreditar  los  antes  mencionados,  tanto  de  la  empresa  solicitante  como  de  las  proveedoras  de  personal  subcontratado.

Para  efectos  del  presente  trámite,  no  se  considera  personal  subcontratado  cuando  el  objeto  del  contrato  es  la  prestación  de  servicios  de  seguridad,  comedor,  servicios  médicos  y  servicios  de  limpieza  y  mantenimiento.

c)  Para  montos  de  inversión  en  territorio  nacional:  manifestación,  bajo  protesta  de  decir  verdad,  declarando  el  valor  global  de  cada  uno  de  los  conceptos  que  le  aplique  (bienes  inmuebles,  bienes  muebles)  en  moneda  nacional.

Dicho  valor  podrá  ser  el  valor  actual  de  los  bienes  o  el  valor  en  aduana  si  éstos  proceden  de  importaciones  temporales,  o  una  combinación  de  ambos.  Deberá  anexar  la  documentación,  tales  como,  contratos  de  arrendamiento  y/o  compraventa  acompañados  con  sus  CFDI´s,  títulos  de  propiedad,  pedimentos  de  importación  propios,  declaraciones,  representaciones  impresas  de  CFDI´s  propios,  entre  otros.

Condiciones:

No  aplica.  

Información  adicional:

1.  En  el  caso  de  que  la  AGACE  detecte  algún  incumplimiento,  se  dará  inicio  al  procedimiento  de  cancelación  previsto  en  la  regla  7.2.4.

Disposiciones  jurídicas  aplicables:

Artículos  28-A  Ley  del  IVA,  15-A  Ley  del  IEPS,  183  Ley  del  ISR,  15-A  ?  15-D  LFT  y  las  reglas  1.2.2.,  7.1.1.,  7.1.2.,  7.1.3.,  7.1.8.,  7.2.4.,7.2.5.