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REGLA  4.3.21:  PROCEDIMIENTO  PARA  LA  TRANSFERENCIA  DE  MERCANCÍAS  IMPORTADAS  TEMPORALMENTE

Para  los  efectos  de  los  artículos  112,  primer  párrafo  de  la  Ley  --218-Art.  112--,  166  --51-Art.  166--  del  Reglamento  y  8  --772-Art.  8--  del  Decreto  IMMEX,  en  las  transferencias  de  mercancías  importadas  temporalmente  que  realicen  las  empresas  con  Programa  IMMEX  a  otras  empresas  con  Programa  IMMEX,  a  empresas  de  la  industria  automotriz  terminal  o  manufacturera  de  vehículos  de  autotransporte,  o  a  personas  que  cuenten  con  la  autorización  para  destinar  mercancías  al  recinto  fiscalizado  estratégico,  se  estará  a  lo  siguiente:

I.  Llevar  a  cabo  el  siguiente  procedimiento:

a)  Transmitir  al  SAAI  y  pagar  conforme  a  lo  establecido  en  la  regla  1.6.2.  --309-Regla  1.6.2--,  el  pedimento  de  importación  temporal,  de  introducción  a  depósito  fiscal  o  a  recinto  fiscalizado  estratégico  el  día  en  que  se  efectúe  la  transferencia  de  las  mercancías,  a  nombre  de  la  empresa  que  las  recibe;  y  el  pedimento  que  ampare  el  retorno,  deberá  transmitirse  al  SAAI  y  pagarse  conforme  a  lo  establecido  en  la  regla  1.6.2.  --309-Regla  1.6.2--,  a  más  tardar  al  día  siguiente  a  aquél  en  que  las  mercancías  se  hubieren  transferido,  a  nombre  de  la  empresa  que  las  transfiera,  utilizando  la  clave  que  corresponda  conforme  a  lo  señalado  en  el  Apéndice  2  --379-Apendice  2--  del  Anexo  22.

Las  importaciones  temporales  que  se  realicen  mediante  transferencia  estarán  sujetas  al  pago  del  IVA  y/o  IEPS,  salvo  cuando  se  cuente  con  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas  o  garantía  a  que  se  refieren  las  reglas  7.1.2.  --347-Regla  7.1.2--,  7.1.3.  --347-Regla  7.1.3--  y  7.4.1.  --350-Regla  7.4.1--

Las  empresas  podrán  tramitar  pedimentos  consolidados  semanales  o  mensuales  que  amparen  las  mercancías  transferidas  a  una  sola  empresa  y  recibidas  de  un  solo  proveedor.

Al  efectuar  la  primera  transferencia  de  mercancías  en  la  semana  o  en  el  mes  de  calendario  de  que  se  trate,  o  en  cualquier  momento  previo  a  dicha  transferencia,  dentro  de  la  semana  o  mes  de  que  se  trate,  según  la  opción  ejercida,  el  agente  aduanal,  agencia  aduanal,  apoderado  aduanal,  el  importador  o  exportador,  deberá  transmitir  al  SAAI,  la  información  correspondiente  a  los  pedimentos  que  amparen  el  retorno;  o  la  importación  temporal,  introducción  a  depósito  fiscal  o  a  recinto  fiscalizado  estratégico,  indicando  el  número  de  la  patente  o  autorización  de  agentes  aduanales,  o  apoderados  aduanales,  o  del  importador  o  exportador,  número  y  clave  de  pedimento,  RFC  del  importador  y  exportador,  respectivamente,  número  de  programa  o  autorización,  clave  que  identifica  el  tipo  de  operación  y  destino  u  origen  de  las  mercancías.

En  este  caso,  la  empresa  que  transfiere  deberá  incorporar  en  el  complemento  de  "Leyendas  fiscales"  del  CFDI  que  expida,  el  número  de  Programa  IMMEX  o  el  número  de  autorización,  según  se  trate,  así  como  el  que  corresponda  a  la  empresa  que  recibe  las  mercancías,  sin  que  en  las  transferencias  y  en  la  presentación  del  pedimento  sea  necesario  hacer  la  transmisión  a  que  se  refieren  las  reglas  1.9.18.  --312-Regla  1.9.18--  y  1.9.19.  --312-Regla  1.9.19--

Los  pedimentos  que  amparen  el  retorno  virtual  y  la  importación  temporal,  introducción  a  depósito  fiscal  o  a  recinto  fiscalizado  estratégico,  se  deberán  pagar  cada  semana  o  dentro  de  los  primeros  10  días  de  cada  mes,  según  la  opción  ejercida,  incluyendo  todas  las  operaciones  realizadas  durante  la  semana  o  el  mes  inmediato  anterior.

En  los  pedimentos  se  deberá  indicar  en  el  bloque  de  identificadores,  la  clave  que  corresponda  conforme  al  Apéndice  8  --388-Apendice  8--  del  Anexo  22,  anotando  el  número  de  Programa  IMMEX  o  el  número  de  autorización,  según  corresponda.  Tratándose  de  enajenaciones  de  proveedores  nacionales  se  anotará  el  RFC  del  proveedor.

Al  tramitar  el  pedimento  que  ampare  el  retorno,  el  agente  aduanal,  la  agencia  aduanal,  el  apoderado  aduanal  o  el  exportador,  deberá  transmitir  los  campos  del  "bloque  de  descargos"  conforme  al  Anexo  22  --367-Anexo  22--,  referentes  al  número,  fecha  y  clave  del  pedimento  pagado  que  ampare  la  importación  temporal,  de  introducción  a  depósito  fiscal  o  a  recinto  fiscalizado  estratégico,  de  las  mercancías  transferidas.

Una  vez  que  los  pedimentos  hayan  sido  validados  por  el  SAAI  y  pagados,  se  entenderá  activado  el  mecanismo  de  selección  automatizado,  por  lo  que  no  será  necesaria  su  presentación  física  ante  la  aduana.

Cuando  los  pedimentos  que  amparan  la  transferencia  de  mercancías  no  se  transmitan  y  paguen  en  el  plazo  señalado  en  el  presente  inciso,  podrán  transmitirse  y  pagarse  extemporáneamente,  siempre  que:

1.  Se  efectúe  dentro  de  los  6  meses  siguientes  al  que  se  hubiese  realizado  la  transferencia,  dichos  6  meses  estarán  sujetos  a  que  no  excedan  al  plazo  de  importación  temporal  de  la  mercancía  objeto  de  la  transferencia.

2.  La  autoridad  aduanera  no  haya  dejado  el  citatorio  para  entregar  la  orden  de  visita  domiciliaria,  el  requerimiento  o  cualquier  otra  gestión,  tendiente  a  la  comprobación  del  cumplimiento  de  las  disposiciones  fiscales,  respecto  de  las  mercancías  objeto  de  transferencia.

3.  Se  efectúe  el  pago  de  la  multa  señalada  en  el  artículo  185,  fracción  I  --233-Art.  185--  de  la  Ley.

En  caso  de  que  la  autoridad  aduanera  haya  iniciado  los  actos  a  que  se  refiere  el  numeral  2  del  párrafo  anterior  o  las  facultades  de  comprobación  antes  de  que  los  pedimentos  que  amparan  la  transferencia  de  mercancías  se  transmitan  y  se  paguen,  se  tendrán  por  no  retornadas  las  mercancías  y  la  empresa  con  Programa  IMMEX  o  persona  que  cuenta  con  autorización  para  destinar  mercancías  al  régimen  de  recinto  fiscalizado  estratégico,  que  haya  efectuado  la  transferencia,  será  responsable  por  el  pago  de  las  contribuciones  y  sus  accesorios,  respecto  de  las  mercancías  que  no  se  consideren  retornadas.

b)  Para  efectos  de  lo  dispuesto  en  la  presente  regla,  los  pedimentos  que  se  tramiten  en  términos  del  inciso  anterior,  podrán  amparar  las  mercancías  que  se  trasladen  en  cada  vehículo  de  transporte  como  una  operación  distinta,  utilizando  los  siguientes  medios,  sin  que  sea  necesaria  su  presentación  física  ante  la  aduana:

1.  En  transporte  carretero  los  pedimentos  que  se  tramiten  podrán  amparar  las  mercancías  que  se  trasladen  en  un  solo  vehículo  y  el  peso  que  se  consigne  en  cada  transporte  no  podrá  ser  mayor  al  establecido  en  la  NOM-012-SCT-2-2017,  sobre  el  peso  y  dimensiones  máximas  con  los  que  pueden  circular  los  vehículos  de  autotransporte  que  transitan  en  las  vías  generales  de  comunicación  de  jurisdicción  federal.  Sólo  podrá  consignarse  un  peso  mayor  cuando  se  trate  de  operaciones  en  las  que  se  haya  obtenido  el  permiso  especial  de  la  SCT  a  que  se  refiere  el  Reglamento  sobre  el  Peso,  Dimensiones  y  Capacidad  de  los  Vehículos  de  Autotransporte  que  transitan  en  los  Caminos  y  Puentes  de  Jurisdicción  Federal.  El  límite  de  peso  también  aplicará  por  cada  operación  de  transferencia  que  se  incluya  en  los  pedimentos  consolidados.

2.  En  transporte  ferroviario  únicamente  se  podrán  amparar  las  mercancías  que  se  trasladen  en  un  furgón  o  carro  de  ferrocarril.

3.  En  transporte  carretero-ferroviario  el  límite  de  peso  establecido  en  el  numeral  1  del  presente  inciso,  será  aplicable  por  lo  que  hace  al  medio  de  transporte  carretero.

4.  En  el  transporte  peatonal  únicamente  se  podrán  amparar  las  mercancías  que  sea  posible  transportar  normalmente  por  una  persona,  ya  sea  por  sí  o  con  la  ayuda  de  algún  medio  que  requiera  su  impulso  físico,  tales  como  dollies.

5.  En  otros  medios  (tales  como  montacargas,  bandas  transportadoras,  robots  de  transporte  o  algún  otro  medio  cuya  implementación  tecnológica  permita  transportar  mercancía)  se  podrán  amparar  todas  las  mercancías  que  se  transporten  durante  un  día.

Los  medios  de  transporte  a  que  se  refieren  los  numerales  4  y  5,  del  presente  inciso,  sólo  podrán  utilizarse  cuando  por  la  distancia  entre  la  empresa  transferente  y  la  que  recibe,  no  sea  indispensable  el  uso  del  transporte  carretero  o  ferroviario  para  el  traslado  de  la  mercancía,  siempre  que  cuenten  con  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  modalidad  IVA  e  IEPS,  cualquier  rubro.

Una  vez  que  los  pedimentos  hayan  sido  validados  por  el  SAAI  y  pagados,  se  entenderá  activado  el  mecanismo  de  selección  automatizado.

c)  Las  empresas  con  Programa  IMMEX  que  reciban  las  mercancías  objeto  de  la  transferencia,  deberán  retornarlas  mediante  pedimento  o  importarlas  en  forma  definitiva  dentro  de  los  6  meses  siguientes  al  que  se  hubiere  realizado  la  transferencia.

Lo  dispuesto  en  el  párrafo  anterior,  no  será  aplicable  cuando  se  trate  de  las  siguientes  mercancías:

1.  Las  recibidas  por  empresas  que  cuenten  con  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  a  que  se  refiere  la  regla  7.1.4.  --347-Regla  7.1.4--,  en  la  modalidad  de  Operador  Económico  Autorizado,  bajo  el  rubro  que  en  su  caso  sea  aplicable.

2.  Las  que  les  enajenen  proveedores  nacionales,  conforme  a  la  regla  5.2.6.,  fracción  II.  --338-Regla  5.2.6--

En  el  caso  de  que  las  empresas  con  Programa  IMMEX,  no  efectúen  el  retorno  o  la  importación  definitiva  de  las  mercancías  en  el  plazo  señalado  en  el  presente  inciso,  podrán  regularizarlas  de  conformidad  con  lo  establecido  en  la  regla  2.5.2.  --318-Regla  2.5.2--

d)  Cuando  se  efectúen  transferencias  de  empresas  con  Programa  IMMEX  o  personas  que  cuentan  con  autorización  para  destinar  mercancías  al  régimen  de  recinto  fiscalizado  estratégico,  que  se  encuentren  ubicadas  en  la  franja  o  región  fronteriza  a  otra  empresa  con  Programa  IMMEX,  empresas  de  la  industria  automotriz  terminal  o  manufacturera  de  vehículos  de  autotransporte  o  de  autopartes  o  a  personas  que  cuentan  con  autorización  para  destinar  mercancías  al  régimen  de  recinto  fiscalizado  estratégico,  ubicadas  en  el  resto  del  territorio  nacional,  deberán  estar  acompañadas  en  su  traslado  con  la  copia  del  pedimento  que  ampare  la  importación  temporal,  de  introducción  a  depósito  fiscal  o  recinto  fiscalizado  estratégico,  a  nombre  de  la  empresa  que  recibirá  las  mercancías.  En  el  caso  de  pedimentos  consolidados,  con  el  CFDI  correspondiente.

e)  Cuando  las  mercancías  transferidas  cambien  del  régimen  de  importación  temporal  al  definitivo,  las  empresas  deberán  cumplir  con  lo  establecido  en  las  reglas  1.6.8.  --309-Regla  1.6.8--  y  1.6.10.  --309-Regla  1.6.10--,  según  corresponda.

Tratándose  de  transferencias  con  pedimentos  consolidados,  la  empresa  que  recibe  las  mercancías  podrá  presentar  dentro  de  la  misma  semana  o  mes  en  que  se  presente  el  pedimento  de  importación  temporal  consolidado  semanal  o  mensual,  el  pedimento  de  cambio  de  régimen,  que  corresponda  a  las  mercancías  que  hubiera  entregado  o  enajenado  a  una  tercera  empresa  durante  la  semana  o  mes  inmediato  anterior,  según  se  trate.

II.  La  autoridad  aduanera  en  el  ejercicio  de  sus  facultades  de  comprobación  considerará  válidas  las  transferencias  realizadas  por  empresas  con  Programa  IMMEX,  siempre  que  hubieren  cumplido  con  lo  establecido  en  la  fracción  I  de  la  presente  regla,  además  de  lo  siguiente:

a)  Las  transferencias  se  encuentren  incluidas  en  el  control  de  inventarios  a  que  se  refieren  los  Apartados  I  y  II  del  Anexo  24  --392-Anexo  24--,  según  el  caso.

b)  Cuenten  con  los  elementos  que  comprueben:

1.  La  operación  de  transferencia,  para  lo  cual  se  deberá  exhibir  el  CFDI  que  reúna  los  requisitos  que  señale  el  CFF.

2.  El  traslado  físico  de  las  mercancías.  Para  ello  podrán  exhibirse  entre  otros,  los  pagos  del  medio  de  transporte  utilizado,  gastos  en  que  se  incurrió  por  el  traslado,  documentos  de  traslado,  registros  o  controles  de  salida  física  de  la  mercancía  del  almacén  de  la  empresa  que  transfiere  o  de  sus  submaquiladores  o  el  documento  en  el  que  conste  la  entrega  de  las  mercancías  al  destinatario.

3.  El  proceso  de  elaboración,  transformación  o  reparación,  efectuado  antes  de  la  transferencia,  en  su  caso.

Ley  105  --218-Art.  105--,  108  --218-Art.  108--,  112  --218-Art.  112--,  185-I  --233-Art.  185--,  Decreto  IMMEX  8  --772-Art.  8--,  Reglamento  166  --51-Art.  166--,  RGCE  1.6.2.  --309-Regla  1.6.2--,  1.6.8.  --309-Regla  1.6.8--,  1.6.10.  --309-Regla  1.6.10--,  1.9.18.  --312-Regla  1.9.18--,  1.9.19.  --312-Regla  1.9.19--,  2.5.2.  --318-Regla  2.5.2--,  5.2.6.  --338-Regla  5.2.6--,  7.1.2.  --347-Regla  7.1.2--,  7.1.3.  --347-Regla  7.1.3--,  7.1.4.  --347-Regla  7.1.4--,  7.4.1.  --350-Regla  7.4.1--,  Anexos  22  --367-Anexo  22--  y  24  --392-Anexo  24--