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ARTÍCULO  32  B  TER:  OBLIGADOS  A  OBTENER  Y  CONSERVAR  LA  INFORMACIÓN  DE  SUS  BENEFICIARIOS  CONTROLADORES

Las  personas  morales,  las  fiduciarias,  los  fideicomitentes  o  fideicomisarios,  en  el  caso  de  fideicomisos,  así  como  las  partes  contratantes  o  integrantes,  en  el  caso  de  cualquier  otra  figura  jurídica,  están  obligadas  a  obtener  y  conservar,  como  parte  de  su  contabilidad,  y  a  proporcionar  al  Servicio  de  Administración  Tributaria,  cuando  dicha  autoridad  así  lo  requiera,  la  información  fidedigna,  completa  y  actualizada  de  sus  beneficiarios  controladores,  en  la  forma  y  términos  que  dicho  órgano  desconcentrado  determine  mediante  reglas  de  carácter  general.  Esta  información  podrá  suministrarse  a  las  autoridades  fiscales  extranjeras,  previa  solicitud  y  al  amparo  de  un  tratado  internacional  en  vigor  del  que  México  sea  parte,  que  contenga  disposiciones  de  intercambio  recíproco  de  información,  en  términos  del  artículo  69,  sexto  párrafo  --615-Art.  69--  del  presente  Código.

El  Servicio  de  Administración  Tributaria  notificará  a  las  personas  morales;  fiduciarias,  fideicomitentes  o  fideicomisarios,  en  el  caso  de  los  fideicomisos;  a  las  partes  contratantes  o  integrantes  en  el  caso  de  cualquier  otra  figura  jurídica  obligada;  así  como,  a  terceros  con  ellos  relacionados,  la  solicitud  de  información  de  sus  beneficiarios  controladores  de  conformidad  con  lo  establecido  en  el  artículo  134  --626-Art.  134--  del  presente  ordenamiento.  Dicha  información  deberá  ser  proporcionada  dentro  del  plazo  de  15  días  hábiles  siguientes  a  la  fecha  en  que  surta  efectos  la  notificación  de  la  solicitud.  Este  plazo  se  podrá  ampliar  por  las  autoridades  fiscales  por  diez  días  más,  siempre  y  cuando  medie  solicitud  de  prórroga  debidamente  justificada  y  ésta  se  presente  previo  al  cumplimiento  del  plazo  anteriormente  mencionado.

Los  notarios,  corredores  y  cualquier  otra  persona  que  intervenga  en  la  formación  o  celebración  de  los  contratos  o  actos  jurídicos  que  den  lugar  a  la  constitución  de  dichas  personas  o  celebración  de  fideicomisos  o  de  cualquier  otra  figura  jurídica,  así  como  las  entidades  financieras  y  los  integrantes  del  sistema  financiero  para  fines  de  la  Ley  del  Impuesto  sobre  la  Renta,  tratándose  de  la  información  relativa  a  cuentas  financieras,  estarán  obligados  con  motivo  de  su  intervención  a  obtener  la  información  para  identificar  a  los  beneficiarios  controladores  y  a  adoptar  las  medidas  razonables  a  fin  de  comprobar  su  identidad,  para  proporcionarla  al  Servicio  de  Administración  Tributaria  cuando  dicha  autoridad  así  lo  requiera,  en  la  forma  y  términos  que  dicho  órgano  desconcentrado  determine  mediante  reglas  de  carácter  general.

Cuando  el  Servicio  de  Administración  Tributaria  requiera  a  los  sujetos  referidos  en  el  párrafo  anterior  la  información  relativa  a  los  beneficiarios  controladores,  el  plazo  para  proporcionarla  será  el  establecido  en  el  segundo  párrafo  de  este  artículo.  Este  plazo  se  podrá  ampliar  por  la  autoridad  fiscal  por  diez  días  más,  siempre  y  cuando  medie  solicitud  de  prórroga  debidamente  justificada  y  ésta  se  presente  previo  al  cumplimiento  del  plazo  anteriormente  mencionado.

Los  registros  públicos  en  la  Ciudad  de  México  y  en  los  Estados  de  la  República,  la  Unidad  de  Inteligencia  Financiera  de  la  Secretaría  de  Hacienda  y  Crédito  Público,  la  Comisión  Nacional  Bancaria  y  de  Valores,  la  Comisión  Nacional  del  Sistema  de  Ahorro  para  el  Retiro  o  la  Comisión  Nacional  de  Seguros  y  Fianzas,  coadyuvarán  con  el  Servicio  de  Administración  Tributaria,  a  través  de  la  celebración  de  convenios  de  colaboración  o  de  intercambio  de  información  y  en  cualquiera  otra  forma  que  autoricen  las  disposiciones  aplicables,  para  corroborar  la  exactitud  y  veracidad  de  la  información  que  sea  proporcionada  por  las  personas  morales;  fiduciarias,  fideicomitentes  o  fideicomisarios,  en  el  caso  de  los  fideicomisos;  a  las  partes  contratantes  o  integrantes  en  el  caso  de  cualquier  otra  figura  jurídica  obligada;  terceros  con  ellos  relacionados;  personas  que  intervengan  en  la  celebración  de  contratos  o  actos  jurídicos,  así  como  entidades  financieras  e  integrantes  del  sistema  financiero  relativa  a  beneficiarios  controladores.