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REGLA  7.1.2:  REQUISITOS  QUE  DEBERÁN  ACREDITAR  LOS  INTERESADOS  EN  OBTENER  LA  MODALIDAD  DE  IVA  E  IEPS,  RUBRO  A

Para  los  efectos  de  los  artículos  28-A,  primer  párrafo  --283-Art.  28A--  de  la  Ley  del  IVA  y  15-A,  primer  párrafo  de  la  Ley  del  IEPS,  los  interesados  que  pretendan  obtener  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas  bajo,  la  modalidad  de  IVA  e  IEPS,  además  de  los  requisitos  establecidos  en  la  regla  7.1.1.  --347-Regla  7.1.1--,  deberán  cumplir  con  lo  siguiente:

I.  Presentar  a  través  de  la  Ventanilla  Digital,  el  formato  denominado  "Solicitud  de  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas",  cumpliendo  con  el  "Instructivo  de  trámite  para  obtener  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas  en  la  modalidad  de  IVA  e  IEPS"  del  Anexo  1.  --355-Anexo  1--

II.  Tener  registrados  ante  el  IMSS  al  menos  10  trabajadores  y  realizar  el  pago  de  la  totalidad  de  cuotas  obrero  patronales.

III.  Contar  con  inversión  en  territorio  nacional.

IV.  En  caso  de  haber  contado  previamente  con  la  certificación  en  materia  de  IVA  e  IEPS,  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  modalidad  de  IVA  e  IEPS  o  haber  garantizado  el  interés  fiscal  de  IVA  e  IEPS,  estar  al  corriente  en  el  cumplimiento  de  las  obligaciones  relativas  al  Anexo  30.  --397-Anexo  30--

V.  Que  sus  proveedores  no  se  encuentren  en  el  listado  de  empresas  publicadas  por  el  SAT  en  términos  del  artículo  69-B,  cuarto  párrafo  --615-Art.  69B--  del  CFF.

Adicionalmente,  deberán  cumplir  con  lo  siguiente:

A.  Los  contribuyentes  que  operen  bajo  el  régimen  de  importación  temporal  a  través  de  un  Programa  IMMEX  autorizado  por  la  SE,  deberán:

I.  Contar  con  Programa  IMMEX  vigente.

II.  Contar  con  la  infraestructura  necesaria  para  realizar  la  operación  del  Programa  IMMEX,  el  proceso  industrial  o  de  servicios  de  conformidad  con  la  modalidad  de  su  Programa,  para  lo  cual  la  autoridad  aduanera  podrá  realizar  en  todo  momento,  inspecciones  en  los  domicilios  o  establecimientos  en  los  que  se  realizan  operaciones.

III.  Haber  importado  temporalmente  mercancías  al  amparo  de  su  Programa  IMMEX  y  retornarlas,  durante  los  últimos  12  meses,  de  conformidad  con  lo  siguiente:

a)  Las  empresas  cuyo  Programa  IMMEX  autorizado  sea  la  elaboración,  transformación  o  reparación  de  mercancías,  deberán  retornar  aquellas  que  se  hayan  utilizado  en  dichos  procesos  en  al  menos  el  60%  del  valor  total  de  las  importaciones  temporales  de  insumos  realizadas  en  el  período  señalado.

b)  Las  empresas  cuyo  Programa  IMMEX  autorizado  tengan  por  objeto  actividades  distintas  a  la  elaboración,  transformación  o  reparación  de  mercancías  y  retornen  en  el  mismo  estado  las  mercancías  importadas  temporalmente,  deberán  retornarlas  en  al  menos  el  60%  del  valor  total  de  sus  importaciones  temporales,  considerando  el  período  señalado.

IV.  Describir  las  actividades  relacionadas  con  los  procesos  productivos  o  prestación  de  servicios  conforme  a  la  modalidad  del  Programa,  desde  el  arribo  de  la  mercancía,  su  almacenamiento,  su  proceso  productivo  y  retorno.

V.  Contar  con  un  contrato  de  maquila,  de  compraventa,  orden  de  compra  o  de  servicios  o  pedidos  en  firme  con  el  que  acrediten  la  continuidad  del  proyecto  de  exportación.

Los  interesados  que  hayan  obtenido  por  primera  vez  su  Programa  IMMEX  ante  la  SE,  dentro  de  los  12  meses  anteriores  a  la  fecha  de  presentación  de  su  solicitud,  podrán  cumplir  con  los  requisitos  señalados  en  la  regla  7.1.1.,  fracción  III  --347-Regla  7.1.1--  y  fracción  II,  del  primer  párrafo,  de  la  presente  regla,  con  el  documento  que  soporte  la  contratación  de  al  menos  10  trabajadores  y  no  estarán  sujetas  a  los  requisitos  de  la  regla  7.1.1.,  fracciones  X  y  XI  --347-Regla  7.1.1--,  ni  al  señalado  en  el  Apartado  A,  fracción  III  de  la  presente  regla.

Para  aquellas  empresas  que  hayan  obtenido  un  Programa  IMMEX  por  primera  vez,  por  un  periodo  pre-operativo;  una  autorización  para  el  establecimiento  de  depósito  fiscal  para  someterse  al  proceso  de  ensamble  y  fabricación  de  vehículos;  una  autorización  para  el  régimen  de  elaboración,  transformación  o  reparación  en  recinto  fiscalizado  o  autorización  para  el  régimen  de  recinto  fiscalizado  estratégico;  dentro  de  los  12  meses  anteriores  a  la  fecha  de  la  solicitud  de  su  Registro,  por  única  ocasión,  podrán  solicitar  el  mencionado  registro  únicamente  para  la  importación  temporal  de  activo  fijo,  debiendo  cumplir  con  los  requisitos  señalados  en  la  regla  7.1.1.  --347-Regla  7.1.1--  y  los  establecidos  en  la  presente  regla  con  excepción  de  la  fracción  II  del  presente  Apartado;  fracción  III,  del  Apartado  C  y  fracción  III  del  Apartado  D,  caso  en  el  cual,  el  mencionado  registro  será  otorgado  por  un  periodo  de  hasta  6  meses,  mismo  que  podrá  ser  prorrogado,  por  única  ocasión,  por  un  plazo  de  3  meses  adicionales,  para  lo  cual  deberán  presentar,  ante  la  AGACE,  su  solicitud,  hasta  5  días  antes  del  vencimiento  del  registro,  mediante  escrito  libre,  teniendo  por  prorrogado  ese  registro  al  día  siguiente  de  su  vencimiento.

Una  vez  que  cuente  con  la  infraestructura  necesaria  para  realizar  la  operación  del  Programa  IMMEX  o  el  proceso  industrial  de  conformidad  con  la  modalidad  de  su  programa,  se  deberá  hacer  del  conocimiento  de  la  AGACE  presentando  mediante  escrito  libre,  a  fin  de  que  la  autoridad  lleve  a  cabo  la  visita  de  inspección  y  corrobore  que  cuenta  con  dicha  infraestructura,  así  como  que  cumple  con  la  totalidad  de  los  requisitos  aplicables  al  rubro  solicitado,  emitiendo  la  resolución  correspondiente  en  la  cual  se  otorgue  el  registro  definitivo  dentro  del  plazo  establecido  en  la  regla  7.1.6.  --347-Regla  7.1.6--  y,  en  caso  de  ser  favorable,  transfiriendo  el  saldo  generado  en  el  SCCCyG  por  la  importación  temporal  de  activo  fijo  de  manera  automática  al  registro  definitivo  otorgado.

En  caso  de  concluir  el  periodo  del  registro  otorgado  sin  que  se  haya  presentado  el  escrito  a  que  se  refiere  el  párrafo  anterior,  se  notificará  que  ha  quedado  sin  efectos  dicho  registro,  y  deberá  cumplir  con  lo  dispuesto  en  la  regla  7.2.7.  --348-Regla  7.2.7--

En  caso  de  que  derivado  de  la  visita  de  inspección  se  determine  que  no  se  acredita  el  cumplimiento  de  los  requisitos  para  el  rubro  seleccionado,  se  requerirá  por  única  ocasión,  otorgando  un  plazo  de  10  días  para  que  el  contribuyente  subsane  las  irregularidades  detectadas;  transcurrido  dicho  plazo  sin  que  el  contribuyente  acredite  el  cumplimiento  de  los  requisitos,  se  dejará  sin  efectos  el  registro  para  la  importación  temporal  de  activo  fijo  y  deberá  cumplir  con  lo  dispuesto  en  la  regla  7.2.7.  --348-Regla  7.2.7--

B.  Las  empresas  que  importen  o  pretendan  importar  temporalmente  mercancías  de  las  fracciones  arancelarias  listadas  en  el  Anexo  II  --782-Anexo  II--  del  Decreto  IMMEX  y/o  de  las  fracciones  arancelarias  listadas  en  el  Anexo  28  --396-Anexo  28--,  deberán  cumplir  con  lo  establecido  en  el  Apartado  A,  de  la  presente  regla  y  haber  realizado  operaciones  al  amparo  del  Programa  IMMEX  en  al  menos  los  12  meses  previos  a  la  solicitud.

C.  Los  contribuyentes  que  operen  el  régimen  de  depósito  fiscal  para  someterse  al  proceso  de  ensamble  y  fabricación  de  vehículos,  a  empresas  de  la  industria  automotriz  terminal  o  manufacturera  de  vehículos  de  autotransporte  a  que  se  refiere  la  regla  4.5.30.  --332-Regla  4.5.30--,  deberán:

I.  Contar  con  autorización  vigente  para  el  establecimiento  de  depósito  fiscal  para  someterse  al  proceso  de  ensamble  y  fabricación  de  vehículos  a  empresas  de  la  industria  automotriz  terminal  o  manufacturera  de  vehículos  de  autotransporte  y  no  estar  sujetos  al  inicio  de  cancelación.

II.  Contar  con  la  infraestructura  necesaria  para  realizar  la  operación  de  su  régimen,  por  lo  que  la  autoridad  aduanera  podrá  realizar  en  todo  momento,  inspecciones  en  los  domicilios  o  establecimientos  en  los  que  se  realizan  operaciones.

III.  Describir  las  actividades  relacionadas  con  los  procesos  productivos  o  prestación  de  servicios  conforme  a  su  régimen,  desde  el  arribo  de  la  mercancía,  su  almacenamiento,  su  proceso  productivo  y  retorno.

IV.  Contar  con  un  contrato  de  maquila,  de  compraventa,  orden  de  compra  o  de  servicios,  o  pedidos  en  firme  con  el  que  acrediten  la  continuidad  del  proyecto  de  exportación.

D.  Los  contribuyentes  que  operen  bajo  el  régimen  de  elaboración,  transformación  o  reparación  en  Recinto  Fiscalizado  o  con  el  Régimen  de  Recinto  Fiscalizado  Estratégico,  deberán:

I.  Contar  con  una  autorización  vigente  del  régimen  de  elaboración,  transformación  o  reparación  en  Recinto  Fiscalizado  o  del  régimen  de  Recinto  Fiscalizado  Estratégico  y  que  no  esté  sujeta  a  un  proceso  de  cancelación.

II.  Contar  con  la  infraestructura  necesaria  para  realizar  la  operación  de  su  régimen,  por  lo  que  la  autoridad  aduanera  podrá  realizar  en  todo  momento,  inspecciones  en  los  domicilios  o  establecimientos  en  los  que  se  realizan  operaciones.

III.  Describir  las  actividades  relacionadas  con  los  procesos  productivos  o  prestación  de  servicios  conforme  a  su  régimen,  desde  el  arribo  de  la  mercancía,  su  almacenamiento,  su  proceso  productivo  y  retorno.

IV.  Contar  con  un  contrato  de  maquila,  de  compraventa,  orden  de  compra  o  de  servicios  o  pedidos  en  firme  con  el  que  acrediten  la  continuidad  del  proyecto  de  exportación.

Las  empresas  que  obtengan  autorización  para  destinar  mercancías  al  régimen  de  recinto  fiscalizado  estratégico  en  términos  del  artículo  135-A  --225-Art.  135A--  de  la  Ley,  por  parte  de  la  AGA,  obtendrán  de  forma  inmediata  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  en  la  modalidad  de  IVA  e  IEPS,  de  conformidad  con  la  regla  4.8.13.  --335-Regla  4.8.13--,  misma  que  estará  condicionada  al  cumplimiento  de  las  obligaciones  inherentes  al  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  siempre  que  se  presente  la  solicitud  y,  en  su  caso,  el  aviso  de  renovación  correspondiente,  sin  que  para  tales  efectos,  se  requiera  acreditar  el  cumplimiento  de  los  requisitos  establecidos  en  la  fracción  XII  de  la  regla  7.1.1.  --347-Regla  7.1.1--

Los  contribuyentes  que  hayan  cumplido  con  los  requisitos  antes  señalados,  estarán  inscritos  y  activos  en  la  modalidad  de  IVA  e  IEPS  en  el  rubro  A,  con  excepción  de  los  contribuyentes  que  operen  bajo  el  régimen  de  Recinto  Fiscalizado  Estratégico.

Los  interesados  que  hayan  sido  autorizados  dentro  de  los  12  meses  anteriores  a  la  fecha  de  presentación  de  su  solicitud,  bajo  los  regímenes  aduaneros  a  que  se  refieren  los  Apartados  C  y  D  de  la  presente  regla,  podrán  cumplir  con  el  requisito  establecido  en  la  fracción  II,  del  primer  párrafo,  de  la  presente  regla,  con  el  documento  que  soporte  la  contratación  de  al  menos  10  trabajadores,  y  no  estarán  sujetas  al  requisito  de  la  regla  7.1.1.,  fracción  X.  --347-Regla  7.1.1--

En  caso  de  que  derivado  de  la  inspección  inicial  o  previo  requerimiento  de  la  autoridad  competente,  el  contribuyente  no  acredite  que  cuenta  con  las  instalaciones  necesarias  para  llevar  a  cabo  sus  procesos  productivos  o  de  servicios,  no  podrá  efectuarse  una  nueva  solicitud  durante  los  siguientes  6  meses,  contados  a  partir  de  la  emisión  de  la  resolución  respectiva.

Para  aquellas  empresas  que  hayan  obtenido  su  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas  en  la  modalidad  de  IVA  e  IEPS,  sin  haber  declarado  que  realizan  o  realizarán  importaciones  temporales  de  mercancías  de  las  fracciones  arancelarias  listadas  en  el  Anexo  II  --782-Anexo  II--  del  Decreto  IMMEX  y/o  de  las  fracciones  arancelarias  del  Anexo  28  --396-Anexo  28--,  y  éstas  no  hayan  cumplido  con  los  requisitos  establecidos  en  el  Apartado  B  de  la  presente  regla,  no  podrán  importar  dichas  mercancías  al  amparo  de  su  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas.

Para  el  caso  de  aquellas  empresas  que  posterior  a  la  obtención  de  su  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas  en  la  modalidad  de  IVA  e  IEPS,  deseen  realizar  importaciones  temporales  de  mercancías  de  las  fracciones  arancelarias  listadas  en  el  Anexo  II  --182-Anexo  II--  del  Decreto  IMMEX  y/o  de  las  fracciones  arancelarias  del  Anexo  28  --396-Anexo  28--,  deberán  solicitar  autorización,  de  conformidad  con  la  ficha  de  trámite  118/LA  del  Anexo  2.  --365-Anexo  2--

En  todo  momento  la  autoridad  podrá  realizar  las  visitas  de  supervisión  necesarias  para  constatar  el  cumplimiento  de  las  disposiciones  establecidas  en  la  presente  regla.

Ley  108  --218-Art.  108--,  135-A  --225-Art.  135A--,  Ley  del  IVA  28-A  --283-Art.  28A--,  Ley  del  IEPS  15-A,  CFF  69-B  --615-Art.  69B--,  Decreto  IMMEX  Anexo  II  --782-Anexo  II--,  RGCE  1.2.1.  --305-Regla  1.2.1--,  1.2.2.  --305-Regla  1.2.2--,  4.5.30.  --332-Regla  4.5.30--,  4.5.32.  --332-Regla  4.5.32--,  4.8.13.  --335-Regla  4.8.13--,  7.1.1.  --347-Regla  7.1.1--,  7.1.3.  --347-Regla  7.1.3--,  7.1.6.  --347-Regla  7.1.6--,  7.2.7.  --348-Regla  7.2.7--,  Anexos  1  --355-Anexo  1--,  2  --365-Anexo  2--,  28  --396-Anexo  28--  y  30  --397-Anexo  30--