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REGLA  7.3.8:  BENEFICIOS  DEL  REGISTRO  EN  EL  ESQUEMA  DE  CERTIFICACIÓN  DE  EMPRESAS  EN  LA  MODALIDAD  DE  SOCIO  COMERCIAL  CERTIFICADO,  RUBRO  AGENTE  ADUANAL

Los  contribuyentes  que  cuenten  con  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  modalidad  Socio  Comercial  Certificado,  rubro  Agente  Aduanal,  autorizadas  conforme  a  la  fracción  II,  de  la  regla  7.1.5.  --347-Regla  7.1.5--,  tendrán  las  siguientes  facilidades:

I.  Para  los  efectos  del  artículo  165,  fracción  II,  inciso  b)  --230-Art.  165--  de  la  Ley,  no  se  considerará  que  los  agentes  aduanales,  se  encuentran  en  el  supuesto  de  cancelación  de  la  patente  cuando  al  momento  del  despacho  se  omita  presentar  el  permiso  de  la  autoridad  competente,  tratándose  de  mercancías  cuyo  valor  no  exceda  de  una  cantidad  equivalente  en  moneda  nacional  o  extranjera  a  3,000  (tres  mil)  dólares  de  los  Estados  Unidos  de  América,  excepto  cuando  se  trate  de  muestras  y  muestrarios,  vehículos,  mercancía  prohibida,  ni  mercancía  de  difícil  identificación  que  por  su  presentación  en  forma  de  polvos,  líquidos  o  gases,  requiera  de  análisis  físicos  o  químicos,  o  ambos,  para  conocer  su  composición,  naturaleza,  origen  y  demás  características  necesarias  para  determinar  su  clasificación  arancelaria.

II.  Para  los  efectos  del  artículo  165,  fracción  III  --230-Art.  165--  de  la  Ley,  no  se  considerará  que  los  agentes  aduanales  se  encuentran  en  el  supuesto  de  cancelación  de  la  patente,  derivado  del  ejercicio  de  facultades  de  comprobación  de  la  autoridad  aduanera  en  las  que  se  detecte  que  se  declaró  erróneamente  el  domicilio  fiscal  del  importador  o  tratándose  de  las  denuncias  que  realicen  los  importadores  ante  la  SHCP,  por  el  uso  indebido  de  su  nombre,  domicilio  fiscal  o  su  RFC,  por  terceros  no  autorizados  por  ellos,  cuando  se  trate  de  alguna  de  las  siguientes  operaciones:

a)  De  importación  definitiva,  incluso  las  realizadas  por  empresas  de  mensajería  y  paquetería,  por  las  que  el  valor  de  las  mercancías  declarado  en  el  pedimento  no  exceda  de  una  cantidad  equivalente  en  moneda  nacional  o  extranjera  a  5,000  (cinco  mil)  dólares  de  los  Estados  Unidos  de  América.

b)  De  importación  definitiva  realizada  por  empresas  de  mensajería  y  paquetería,  siempre  que  el  agente  aduanal  acredite  que  el  encargo  le  fue  conferido  por  la  empresa  de  mensajería  o  paquetería.  Podrá  comprobar  el  encargo  conferido  con  el  documento  que  para  tal  efecto  le  hubiere  proporcionado  la  empresa  de  mensajería  o  paquetería  o  con  el  contrato  de  servicios  celebrado  con  la  misma.

c)  De  importación  definitiva,  cuando  se  haya  asentado  erróneamente  en  el  pedimento,  el  domicilio  fiscal  del  importador,  siempre  que  se  acredite  ante  la  autoridad  aduanera  lo  siguiente:

1.  Que  el  importador  no  desconozca  la  operación  de  que  se  trate.

2.  Que  el  domicilio  fiscal  asentado  en  el  pedimento,  hubiera  sido  registrado  por  el  importador  ante  el  RFC,  con  anterioridad  a  la  fecha  de  tramitación  del  pedimento.

3.  Que  el  importador  hubiera  tramitado  el  cambio  de  domicilio  fiscal  con  anterioridad  a  la  fecha  de  tramitación  del  pedimento.

4.  Que  con  anterioridad  a  la  fecha  de  tramitación  del  pedimento,  el  agente  aduanal  hubiera  efectuado  al  menos  un  despacho  para  el  mismo  importador.

5.  Que  la  documentación  a  que  se  refiere  el  artículo  36-A,  fracción  I  --201-Art.  36A--  de  la  Ley,  se  encuentre  a  nombre  del  importador  que  le  encomendó  el  despacho  de  la  mercancía.

6.  Que  en  la  operación  de  que  se  trate  no  se  omita  el  cumplimiento  de  regulaciones  y  restricciones  no  arancelarias.

7.  Que  no  resulte  lesionado  el  interés  fiscal  y  se  haya  cumplido  con  las  formalidades  del  despacho  aduanero  de  la  mercancía.

Lo  dispuesto  en  esta  fracción  no  será  aplicable  cuando  el  agente  aduanal  hubiera  asentado  erróneamente  el  domicilio  fiscal  del  importador  en  más  de  3  pedimentos,  ni  cuando  se  trate  de  vehículos,  ni  mercancía  prohibida.

Lo  dispuesto  en  el  inciso  a)  de  la  presente  fracción,  será  aplicable  cuando  no  se  hubieran  realizado  denuncias  por  más  de  3  pedimentos  contra  el  mismo  agente  aduanal  de  que  se  trate  y  el  valor  declarado  en  cada  uno  de  ellos  no  exceda  de  una  cantidad  equivalente  en  moneda  nacional  o  extranjera  a  5,000  (cinco  mil)  dólares  de  los  Estados  Unidos  de  América,  o  bien  existiendo  denuncia  de  más  de  3  pedimentos,  el  valor  de  lo  declarado  en  todos  ellos,  no  exceda  la  cantidad  equivalente  en  moneda  nacional  o  extranjera  a  5,000  (cinco  mil)  dólares  de  los  Estados  Unidos  de  América.

III.  Para  los  efectos  del  artículo  164,  fracciones  VI  y  VII  --230-Art.  164--  de  la  Ley,  no  se  considerará  que  los  agentes  aduanales  se  encuentran  en  el  supuesto  de  suspensión  de  la  patente,  siempre  que  no  excedan  de  5  errores  cometidos  durante  cada  año  de  calendario  y  que:

a)  La  descripción  y  naturaleza  de  la  mercancía  declarada  en  el  pedimento,  coincida  con  la  contenida  en  el  CFDI  o  documento  equivalente  y  demás  documentación  proporcionada  por  el  importador,  en  términos  de  los  artículos  36  --201-Art.  36--  y  36-A  --201-Art.  36A--  de  la  Ley;  cuando  se  trate  de  mercancía  no  declarada  o  excedente,  se  deberá  acreditar  la  propiedad  de  la  misma  con  el  CFDI  o  documento  equivalente  correspondiente.

b)  Se  cumpla  con  las  regulaciones  y  restricciones  no  arancelarias  aplicables.

c)  La  documentación  aduanera  demuestre  que  la  mercancía  se  sometió  a  los  trámites  previstos  para  su  despacho.

d)  El  interesado  presente  escrito  libre,  en  el  que  manifieste  su  consentimiento  con  el  contenido  del  acta  de  inicio  del  PAMA,  allanándose  a  las  irregularidades  y  al  pago  del  crédito  fiscal  que  se  vaya  a  determinar.

e)  Se  haya  pagado  el  monto  del  crédito  fiscal  determinado.

f)  No  se  interponga  medio  de  defensa  alguno  en  contra  de  la  resolución  definitiva  que  determine  el  crédito  fiscal  respectivo.

IV.  Previa  autorización  de  los  agentes  aduanales,  la  AGACE  integrará  un  listado  y  lo  publicará  en  el  Portal  del  SAT.

V.  Para  los  efectos  previstos  en  el  artículo  160,  fracción  VI  --230-Art.  160--,  segundo  párrafo  de  la  Ley,  los  mandatarios  designados  podrán  actuar  en  su  aduana  de  adscripción  y  en  cualquiera  de  las  aduanas  autorizadas.

VI.  Para  los  efectos  del  artículo  161,  primer  párrafo  --230-Art.  161--  de  la  Ley,  se  otorgará  la  autorización  para  actuar  en  una  aduana  adicional  a  la  de  adscripción  en  un  plazo  no  mayor  a  5  días,  siempre  que  se  cumplan  los  requisitos  aplicables  previstos  en  la  regla  1.4.1.  --307-Regla  1.4.1--

VII.  Para  efectos  del  artículo  163,  fracción  III  --230-Art.  163--  de  la  Ley,  las  autoridades  aduaneras  resolverán  las  solicitudes  de  autorización  presentadas  para  el  cambio  de  aduana  de  adscripción,  en  un  plazo  no  mayor  de  10  días.

VIII.  Para  los  efectos  del  artículo  162,  fracción  XIV  --230-Art.  162--  de  la  Ley,  podrán  cumplir  con  dicha  obligación,  acreditando  por  lo  menos  40  horas  de  capacitación  continua,  en  alguna  de  las  instituciones  académicas  o  especializadas  en  evaluación,  que  estén  debidamente  acreditadas  ante  la  AGA.

IX.  Cuando  la  operación  la  hayan  realizado  a  empresas  certificadas  de  conformidad  con  la  regla  7.1.4.  --347-Regla  7.1.4--  y  la  autoridad  aduanera  detecte  en  sus  operaciones  de  comercio  exterior,  mercancía  excedente  pero  inferior  al  10%  del  total  declarado  en  la  documentación  aduanera  objeto  de  revisión,  podrán  cumplir  con  las  regulaciones  y  restricciones  no  arancelarias  a  las  que  estén  sujetas  dichos  bienes,  incluso  en  materia  de  sanidad  animal  y  vegetal,  salud  pública,  medio  ambiente  o  seguridad  nacional,  a  través  del  documento  digital  o  electrónico  correspondiente  emitido  por  la  autoridad  competente,  el  cual  podrá  ser  expedido  con  una  fecha  posterior  a  la  activación  del  mecanismo  de  selección  automatizado,  siempre  y  cuando  su  cumplimiento  se  realice  en  un  plazo  no  mayor  a  30  días  y,  el  resto  cuente  con  las  regulaciones  y  restricciones  no  arancelarias  correspondientes.

X.  Para  efectos  de  realizar  el  trámite  de  regularización  previsto  en  las  reglas  2.5.1.  --318-Regla  2.5.1--  y  2.5.2.  --318-Regla  2.5.2--,  tratándose  de  contribuyentes  sujetos  a  facultades  de  comprobación,  podrá  realizarlo  en  cualquiera  de  las  aduanas  en  la  que  tenga  autorizada  su  patente;  siempre  que  la  autoridad  fiscalizadora  y  la  aduana  correspondiente,  cuenten  con  la  información  que  permita  coordinar  el  ejercicio  correcto  del  trámite  de  regularización.

XI.  Para  efectos  de  lo  dispuesto  en  los  artículos  164  --230-Art.  164--  y  165  --230-Art.  165--  de  la  Ley,  no  se  considerará  que  se  ubican  en  los  supuestos  de  suspensión  o  cancelación  de  la  patente,  cuando  la  irregularidad  detectada,  haya  sido  subsanada  por  el  importador  a  través  de  alguno  de  los  beneficios  fiscales  o  aduaneros  contemplados  en  las  reglas  7.3.1.,  fracción  II  --349-Regla  7.3.1--  y  7.3.3.  --349-Regla  7.3.3--,  según  le  corresponda.

Ley  36  --201-Art.  36--,  36-A-I  --201-Art.  36A--,  89  --211-Art.  89--,  151  --228-Art.  151--,  160-VI  --230-Art.  160--,  161  --230-Art.  161--,  162-XIV  --230-Art.  162--,  163-III  --230-Art.  163--,  164-VI,  VII  --230-Art.  164--,  165-II,  III  --230-Art.  165--,  Reglamento  227  --68-Art.  227--,  228  --68-Art.  228--,  230  --68-Art.  230--,  231  --68-Art.  231--,  RGCE  1.2.2.  --305-Regla  1.2.2--,  1.4.1.  --307-Regla  1.4.1--,  2.5.1.  --318-Regla  2.5.1--,  2.5.2.  --318-Regla  2.5.2--,  3.1.31.  --320-Regla  3.1.31--,  7.1.3.  --347-Regla  7.1.3--,  7.1.4.  --347-Regla  7.1.4--,  7.1.5.  --347-Regla  7.1.5--,  7.3.1.  --349-Regla  7.3.1--,  7.3.3.  --349-Regla  7.3.3--