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REGLA  7.1.3:  REQUISITOS  QUE  DEBERÁN  ACREDITAR  LOS  INTERESADOS  EN  OBTENER  LA  MODALIDAD  DE  IVA  E  IEPS,  RUBROS  AA  Y  AAA

Para  los  efectos  de  los  artículos  28-A,  primer  párrafo  --283-Art.  28A--  de  la  Ley  del  IVA  y  15-A,  primer  párrafo  de  la  Ley  del  IEPS,  los  interesados  que  pretendan  obtener  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas  en  su  modalidad  de  IVA  e  IEPS,  rubros  AA  o  AAA,  además  de  lo  establecido  en  las  reglas  7.1.1.  --347-Regla  7.1.1--  y  7.1.2.  --347-Regla  7.1.2--,  según  corresponda,  deberán  cumplir  con  lo  siguiente:

I.  Modalidad  IVA  e  IEPS,  rubro  AA:

a)  Haber  realizado  durante  los  últimos  4  años  o  más,  operaciones  al  amparo  del  régimen  para  el  cual  solicitan  la  certificación  o  que  en  promedio,  durante  los  últimos  12  meses  contaron  con  más  de  1,000  trabajadores  registrados  ante  el  IMSS  y/o  subcontratados  en  los  términos  y  condiciones  que  establecen  los  artículos  15-A  al  15-D  de  la  LFT  o  que  su  maquinaria  y  equipo  sea  superior  a  los  $50?000,000.00  (cincuenta  millones  de  pesos  00/100  m.n.).

b)  Que  no  se  les  haya  notificado  ningún  crédito  fiscal  por  parte  del  SAT  en  los  12  meses  anteriores  a  la  fecha  de  presentación  de  la  solicitud  o,  en  su  caso,  acrediten  que  están  al  amparo  del  procedimiento  previsto  en  el  segundo  párrafo,  de  la  presente  regla  o,  en  su  caso,  hayan  efectuado  el  pago  del  mismo.

c)  No  contar  con  resolución  de  improcedencia  de  las  devoluciones  del  IVA,  cuyo  monto  represente  más  del  20%  del  total  de  las  devoluciones  autorizadas  y/o  que  el  monto  negado  resultante  supere  $5?000,000.00,  (cinco  millones  de  pesos  00/100  m.n.)  en  lo  individual  o  en  su  conjunto,  durante  los  últimos  6  meses  contados  a  partir  de  la  fecha  de  presentación  de  la  solicitud.

II.  Modalidad  IVA  e  IEPS,  rubro  AAA:

a)  Haber  realizado  durante  los  últimos  7  años  o  más,  operaciones  al  amparo  del  régimen  para  el  cual  solicitan  la  certificación  o  que  en  promedio,  durante  los  últimos  12  meses  contaron  con  más  de  2,500  trabajadores  registrados  ante  el  IMSS  y/o  subcontratados  en  los  términos  y  condiciones  que  establecen  los  artículos  15-A  al  15-D  de  la  LFT  o  que  su  maquinaria  y  equipo  sea  superior  a  los  $100?000,000.00  (cien  millones  de  pesos  00/100  m.n.).

b)  Que  no  se  les  haya  notificado  ningún  crédito  fiscal  por  parte  del  SAT  en  los  últimos  24  meses  anteriores  a  la  fecha  de  presentación  de  la  solicitud  o  acrediten  que  están  al  amparo  del  procedimiento  previsto  en  el  segundo  párrafo,  de  la  presente  regla  o,  en  su  caso,  hayan  efectuado  el  pago  del  mismo.

c)  No  contar  con  resolución  de  improcedencia  de  las  devoluciones  del  IVA,  cuyo  monto  represente  más  del  20%  del  total  de  las  devoluciones  autorizadas  y/o  que  el  monto  negado  resultante  supere  $5?000,000.00  (cinco  millones  de  pesos  00/100  m.n.),  en  lo  individual  o  en  su  conjunto,  durante  los  últimos  6  meses  contados  a  partir  de  la  fecha  de  presentación  de  la  solicitud.

Los  interesados  en  obtener  la  modalidad  de  IVA  e  IEPS,  rubros  AA  y  AAA  que  cuenten  con  créditos  fiscales,  podrán  obtener  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas  en  su  modalidad  de  IVA  e  IEPS,  en  dichos  rubros,  siempre  que  los  créditos  se  encuentren  garantizados  en  términos  del  artículo  141  --626-Art.  141--  del  CFF,  salvo  en  aquellos  casos  en  que  se  haya  presentado  un  medio  de  defensa  en  el  que  no  sea  obligatorio  garantizar  o  soliciten  autorización  del  pago  a  plazos  en  forma  diferida  de  las  contribuciones  omitidas  y  de  sus  accesorios  de  conformidad  con  los  artículos  66  --615-Art.  66--  y  66-A  --615-Art.  66A--  del  CFF,  sin  que  dicho  plazo  exceda  de  12  meses  a  partir  de  la  autorización  otorgada  por  el  SAT  o  se  le  haya  autorizado  el  pago  en  parcialidades.

En  aquellos  casos  en  que  la  "Solicitud  de  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas"  del  Anexo  1  --355-Anexo  1--,  se  realice  en  los  rubros  AA  o  AAA,  y  que  de  la  información  conocida  por  la  autoridad  se  determine  que  no  cumple  con  todos  los  requisitos  para  la  certificación  solicitada,  la  AGACE,  con  base  a  la  información  obtenida  otorgará  el  rubro  que  corresponda.

Los  interesados  a  los  que  se  les  hubiese  otorgado  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas  en  la  modalidad  de  IVA  e  IEPS,  rubros  A  o  AA,  podrán  solicitar  el  cambio  a  otros  rubros,  siempre  que  cumplan  con  las  obligaciones  señaladas  en  la  regla  7.2.1.  --348-Regla  7.2.1--,  del  rubro  con  el  que  cuentan  y  presenten  su  solicitud  cumpliendo  con  los  requisitos  adicionales  del  rubro  solicitado.

En  caso  de  que,  derivado  de  la  inspección  inicial  o  previo  requerimiento  de  la  autoridad  competente,  el  contribuyente  no  acredite  que  cuenta  con  las  instalaciones  necesarias  para  llevar  a  cabo  sus  procesos  productivos  o  de  servicios,  no  podrá  efectuarse  una  nueva  solicitud  durante  los  siguientes  6  meses,  contados  a  partir  de  la  emisión  de  la  resolución  respectiva.

Ley  del  IVA  28-A  --283-Art.  28A--,  Ley  del  IEPS  15-A,  LFT  15-A,  15-B,  15-C,  15-D,  CFF  66  --615-Art.  66--,  66-A  --615-Art.  66A--,  69-VI  --615-Art.  69--,  141  --626-Art.  141--,  RGCE  1.2.1.  --305-Regla  1.2.1--,  7.1.1.  --347-Regla  7.1.1--,  7.1.2.  --347-Regla  7.1.2--,  7.1.6.  --347-Regla  7.1.6--,  7.2.1.  --348-Regla  7.2.1--,  Anexo  1  --355-Anexo  1--