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REGLA  7.2.2:  CAUSALES  DE  REQUERIMIENTO  PARA  EL  REGISTRO  EN  EL  ESQUEMA  DE  CERTIFICACIÓN  DE  EMPRESAS

La  AGACE  requerirá  a  los  contribuyentes,  cuando  derivado  del  seguimiento  correspondiente  al  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  otorgado  de  conformidad  con  las  reglas  7.1.2.  --347-Regla  7.1.2--,  7.1.3.  --347-Regla  7.1.3--,  7.1.4.  --347-Regla  7.1.4--  y  7.1.5.  --347-Regla  7.1.5--,  detecte  el  incumplimiento  de  algún  requisito  o  se  actualice  alguno  de  los  siguientes  supuestos:

A.  Generales:

I.  La  empresa  no  se  encuentre  al  corriente  en  el  cumplimiento  de  obligaciones  fiscales.

II.  No  cumpla  con  la  obligación  de  retener  y  enterar  el  ISR  de  los  trabajadores.

III.  Se  ubique  en  la  lista  publicada  por  el  SAT  en  términos  de  los  artículos  69  --615-Art.  69--  con  excepción  de  lo  dispuesto  en  la  fracción  VI,  y  69-B,  cuarto  párrafo  --615-Art.  69B--  del  CFF.

IV.  Ubicarse  en  las  causales  que  prevé  el  artículo  17-H  Bis  --611-Art.  17H  bis--  del  CFF.

V.  Cuando  dejen  de  cumplir  con  las  obligaciones  establecidas  en  la  regla  7.2.1.  --348-Regla  7.2.1--,  que  les  sean  aplicables  de  conformidad  con  el  registro  obtenido.

VI.  Cuando  las  empresas  que  cuenten  con  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  en  cualquier  modalidad,  no  hubiesen  realizado  el  pago  de  derechos  a  través  del  esquema  electrónico  e5cinco  previsto  en  el  artículo  40,  inciso  m)  --508-Art.  40--  de  la  LFD,  anual  o  por  renovación;  según  corresponda.

B.  Para  efectos  de  las  empresas  que  cuenten  con  el  registro  en  el  esquema  de  certificación  en  términos  de  las  reglas  7.1.2.  --347-Regla  7.1.2--  y  7.1.3.  --347-Regla  7.1.3--,  además  de  los  establecidos  en  el  Apartado  A  de  la  presente  regla,  se  detecte  lo  siguiente:

I.  Los  socios,  accionistas,  según  corresponda,  representante  legal  e  integrantes  de  la  administración  de  conformidad  con  la  constitución  de  la  empresa,  no  se  encuentren  al  corriente  en  el  cumplimiento  de  sus  obligaciones  fiscales.

II.  Que  no  cumplan  con  la  cantidad  de  trabajadores  requeridos,  según  la  modalidad  y  rubro  obtenido,  no  se  encuentren  al  corriente  en  el  pago  de  cuotas  obrero-patronales  ante  el  IMSS  o  no  retenga  y  entere  el  ISR  de  sus  trabajadores.

III.  Que  sus  proveedores  de  insumos  adquiridos  en  territorio  nacional  no  se  encuentren  al  corriente  en  el  cumplimiento  de  obligaciones  fiscales.

IV.  Dejen  de  acreditar  que  siguen  contando  con  el  legal  uso  y  goce  del  inmueble  o  inmuebles  en  donde  se  llevan  a  cabo  los  procesos  productivos  o  la  prestación  de  servicios,  según  se  trate.

V.    Cuenten  con  el  registro  en  el  rubro  AA  o  AAA  y  se  les  determine  y  notifique  un  crédito  fiscal.

VI.  Se  le  emitan  resoluciones  de  improcedencia  de  devolución  de  IVA,  cuyo  monto  represente  más  del  20%  del  total  de  las  devoluciones  autorizadas,  y/o  que  el  monto  negado  supere  $5´000,000.00  (cinco  millones  de  pesos  00/100  m.n.)  en  lo  individual  o  en  su  conjunto  durante  los  últimos  6  meses  anteriores  a  la  fecha  de  emisión  del  requerimiento.

VII.  Cuando  no  sea  trasmitido  el  informe  del  inventario  existente  o  inventario  inicial  de  las  operaciones  que  a  la  fecha  de  entrada  en  vigor  de  la  certificación  se  encuentren  destinadas  al  régimen  aduanero  afecto,  así  como  los  informes  de  descargo  de  conformidad  con  lo  señalado  en  la  regla  7.2.1.,  segundo  párrafo,  fracción  IV.  --348-Regla  7.2.1--

VIII.  No  acreditar  que  el  control  de  inventarios  se  encuentra  de  conformidad  con  el  artículo  59,  fracción  I  --203-Art.  59--  de  la  Ley  y  demás  disposiciones  que  para  tal  efecto  establezca  el  SAT.

IX.  Que  sus  proveedores  se  encuentren  en  el  listado  de  empresas  publicadas  por  el  SAT  en  términos  del  artículo  69-B,  cuarto  párrafo  --615-Art.  69B--  del  CFF.

C.  Para  efectos  de  las  empresas  que  cuenten  con  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas  en  términos  de  la  regla  7.1.4.  --347-Regla  7.1.4--,  además  de  los  establecidos  en  el  Apartado  A  de  la  presente  regla,  se  detecte  lo  siguiente:

I.  Que  ha  dejado  de  cumplir  con  los  estándares  mínimos  de  seguridad  establecidos  en  el  "Perfil  de  la  empresa"  según  el  rubro  que  corresponda.

II.  Cuando  se  tenga  conocimiento  de  la  introducción,  posesión  o  extracción  a  territorio  nacional  de  armas  o  algún  narcótico  de  los  señalados  en  el  artículo  193  del  CPF,  o  se  trate  de  mercancía  prohibida  y  no  presente  el  aviso  correspondiente  de  conformidad  con  la  regla  7.2.1.  --348-Regla  7.2.1--

III.  Cuando  CBP  suspenda  o  cancele  la  certificación  de  alguna  instalación  que  fue  acreditada  para  la  obtención  en  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  con  el  reporte  de  validación  de  CBP.

IV.  (Se  Deroga)

D.  Para  efectos  de  los  contribuyentes  que  cuenten  con  el  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas,  en  términos  de  la  regla  7.1.5.  --347-Regla  7.1.5--,  además  de  los  establecidos  en  los  Apartados  A  y  C,  fracciones  I  y  III  de  la  presente  regla  y  se  detecte  lo  siguiente:

I.  Cuando,  se  tenga  conocimiento  de  la  introducción,  posesión  o  extracción  a  territorio  nacional  de  armas  o  algún  narcótico  de  los  señalados  en  el  artículo  193  del  CPF,  o  se  trate  de  mercancía  prohibida  y  no  presente  el  aviso  correspondiente  de  conformidad  con  la  regla  7.2.1.  --348-Regla  7.2.1--

II.  En  el  caso  de  agentes  aduanales,  que  sus  mandatarios  no  se  encuentren  al  corriente  en  el  cumplimiento  de  obligaciones  fiscales.

Para  efectos  de  la  presente  regla,  la  autoridad  aduanera  notificará  a  los  contribuyentes  de  conformidad  con  lo  establecido  en  los  artículos  134  --626-Art.  134--  del  CFF,  y/o  9-A  --197-Art.  9A--  y  9-B  --197-Art.  9B--  de  la  Ley,  el  requerimiento  señalando  las  causas  que  lo  motivan  y  le  otorgará  un  plazo  de  20  días  para  que  subsane  o  desvirtúe  la  inconsistencia.

Cuando  las  empresas  no  subsanen  o  desvirtúen  las  inconsistencias,  la  AGACE  procederá  al  inicio  del  procedimiento  de  cancelación  del  Registro  en  el  Esquema  de  Certificación  de  Empresas  que  se  encuentre  vigente,  previsto  en  las  reglas  7.2.4.  --348-Regla  7.2.4--  o  7.2.5.  --348-Regla  7.2.5--

Ley,  9-A  --197-Art.  9A--,  9-B  --197-Art.  9B--,  59-I  --203-Art.  59--,  LFD  4  --491-Art.  4--,  40  --508-Art.  40--,  CPF  193,  CFF  17-H  Bis  --611-Art.  17H  bis--,  69  --615-Art.  69--,  69-B  --615-Art.  69B--,  134  --626-Art.  134--,  Reglamento  del  CFF  70,  RGCE  1.2.1.  --305-Regla  1.2.1--,  7.1.2.  --347-Regla  7.1.2--,  7.1.3.  --347-Regla  7.1.3--,  7.1.4.  --347-Regla  7.1.4--,  7.1.5.  --347-Regla  7.1.5--,  7.1.6.  --347-Regla  7.1.6--,  7.2.1.  --348-Regla  7.2.1--,  7.2.4.  --348-Regla  7.2.4--,  7.2.5.  --348-Regla  7.2.5--,  RMF  Anexo  19